n所得税的会计处理方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,其中纳税影响会计法又分为递延法和债务法。在不同的会计处理方法下,企业的所得税费用是不一样的,但应交税金—应交所得税是相同的。
例:昆明金巨龙休闲设备有限公司设备按照税法规定使用10年,按照会计规定使用5年,该项设备原值500万元(不考虑残值),假设该企业每年实现利润1250万元,该企业所得税率:前3年为15%,从第4年起改为33%。根据这一资料,该企业所得税金额可计算如下表所示:
所得税金额比较计算